去年以來，青島市國稅局以推行權(quán)力清單制度為切入點，積極推進內(nèi)控機制信息化建設(shè)，在系統(tǒng)內(nèi)開發(fā)應(yīng)用“廉政風險防控系統(tǒng)”，初步實現(xiàn)了對稅收執(zhí)法行為的實時自動考核和廉政風險的信息化防控，進一步提升了廉政風險動態(tài)防控、一體防控、智能防控水平。

　　一、加強廉政風險防控機制建設(shè)的總體構(gòu)想

　　針對基層稅務(wù)機關(guān)不同程度地存在稅收執(zhí)法權(quán)力運行不規(guī)范、執(zhí)法責任不清、缺乏有效外部監(jiān)督等問題，探索以推進權(quán)力清單制度為切入點，嘗試構(gòu)建包括稅收權(quán)力清單制度、廉政風險防控系統(tǒng)及監(jiān)督保障機制三位一體的稅收執(zhí)法廉政風險防控體系，全面推進廉政風險防控機制建設(shè)。

　　以推行權(quán)力清單制度為契機，全面規(guī)范稅收權(quán)力運行，為廉政風險防控奠定堅實基礎(chǔ)。稅務(wù)系統(tǒng)作為參與經(jīng)濟管理的重要職能部門，通過實施稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度，對各項權(quán)力的邊界進行明確規(guī)定，公開權(quán)力運行過程、運行方式，清權(quán)明責，為進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)、有效防范稅收執(zhí)法風險和廉政風險奠定基礎(chǔ)。

　　以規(guī)范稅收權(quán)力為基礎(chǔ)，深化應(yīng)用信息化防控系統(tǒng)，為廉政風險防控提供有力支撐。全面排查稅收執(zhí)法中可能引發(fā)稅收流失和廉政問題的風險點，實現(xiàn)自動預警，并實行流程監(jiān)控，以實現(xiàn)對執(zhí)法行為的實時自動考核和廉政風險的信息化防控。針對當前稅務(wù)行政審批權(quán)限的取消、下放，原有的許多涉稅審批事項由事前審批轉(zhuǎn)移到事后核查，面臨的事后風險加大，深入應(yīng)用信息化手段，能夠有效防范事后廉政風險。

　　以健全監(jiān)督機制為抓手，加強廉政風險防控效果評價，為廉政風險防控提供制度保障。風險防控的效果需要完善的監(jiān)督機制予以保障。在公布權(quán)力清單、廣泛接受外部監(jiān)督的基礎(chǔ)上，充分利用制度、流程、科技等手段，對權(quán)力運行實施全程監(jiān)控，實現(xiàn)對廉政風險的動態(tài)有效防控，為廉政風險防控機制的常態(tài)化運行提供制度保障。

　　二、加強廉政風險防控機制建設(shè)的初步實踐

　　圍繞“清權(quán)——確權(quán)——量權(quán)——曬權(quán)”，推進落實權(quán)力清單制度。一是清權(quán)，逐項識別廉政風險。通過準確、完整、規(guī)范地解讀相關(guān)稅收法律及總局相關(guān)文件要求，對稅務(wù)機關(guān)的各項執(zhí)法權(quán)力逐一清理，全面梳理稅收執(zhí)法行為，為廉政風險點的徹底排查奠定了基礎(chǔ)。二是確權(quán)，逐項剖析廉政風險。對廉政風險點產(chǎn)生的原因、條件、危害進行全面分析，對照《審批清單》，從稅務(wù)機關(guān)、職能部門、執(zhí)法崗位三個層面，審核確定行使審批權(quán)的政策依據(jù)、審批流程和職責范圍。三是量權(quán)，對廉政風險進行事中控制。從審批時限、審批過程、審批結(jié)果三個方面入手，提高行政審批透明度，降低執(zhí)法隨意性，規(guī)范稅務(wù)行政審批中的行政裁量權(quán)。四是曬權(quán)，消除廉政風險監(jiān)督盲區(qū)。采取多種方式，利用多種渠道，將權(quán)力清單內(nèi)容向社會公開，讓權(quán)力在陽光下運行，主動接受社會和納稅人的監(jiān)督。

　　突出模板化、科技化、痕跡化，深化廉政風險防控系統(tǒng)應(yīng)用。在全面規(guī)范稅收權(quán)力運行的基礎(chǔ)上，從稅務(wù)機關(guān)、職能部門、執(zhí)法崗位三個層面，查找執(zhí)法風險點298個，并按照重要程度、人為因素大小、違規(guī)違紀行為等發(fā)生的概率和危害程度等，分別確認風險等級，分別制定相應(yīng)的廉政防范措施，并制作廉政風險防控模板，運用信息技術(shù)，將模板運用于稅收征管業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)，構(gòu)成一道道防火墻，從而有效防控廉政風險。一是審批核查流程模板化。將執(zhí)法業(yè)務(wù)流程按照工作規(guī)程和政策規(guī)定分解為若干控制單元，按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一文書、統(tǒng)一審批標準”的要求，將風險點進行分類，制成統(tǒng)一規(guī)范的答卷式工作模板，成為執(zhí)法業(yè)務(wù)流程的防火墻。二是風險防控科技化。開發(fā)完善稅收執(zhí)法廉政風險防控系統(tǒng)，將各模板嵌入到稅收征管軟件和綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實時推送廉政風險提醒。三是操作過程痕跡化。在操作中必須經(jīng)過模板，處理完所有風險點后，才能完成審批核查事項，在信息系統(tǒng)中留下痕跡。

　　內(nèi)控監(jiān)控和外部監(jiān)督相結(jié)合，健全監(jiān)督保障機制。一是建立督查機制。與執(zhí)法督察、執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察結(jié)合，將稅收執(zhí)法權(quán)中風險級別高的事項做為監(jiān)控重點，適時組織開展重點督查，完善廉政風險防控機制，增強工作實效。二是強化外部監(jiān)督。通過定期參加行風在線、局長訪談、走訪企業(yè)、召開座談會、問卷調(diào)查、在線訪談等形式，廣泛征集意見和建議，落實信息公開制度，不斷完善社會監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。認真落實舉報投訴調(diào)查制度，加強對執(zhí)法風險高、納稅人反映集中問題的調(diào)查分析，增強監(jiān)督的針對性。三是建立動態(tài)調(diào)整機制。加強對稅收執(zhí)法廉政風險防控工作各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況的監(jiān)督，針對政策變化、機構(gòu)調(diào)整等，及時開展權(quán)力清理等各環(huán)節(jié)工作，確保廉政風險防控工作與實際工作同步運行。四是修訂完善相關(guān)制度。定期對工作運行情況進行檢視，針對工作運行過程中發(fā)現(xiàn)的制度問題，及時進行修訂完善。嚴格落實責任追究。

　　三、加強廉政風險防控機制建設(shè)的幾點思考

　　主動防御風險，提升風險防范意識。稅收執(zhí)法廉政風險防控系統(tǒng)在稅務(wù)征管業(yè)務(wù)流程所建立的“防火墻”，實質(zhì)上是一種任務(wù)推送，就是提前把風險點的處理任務(wù)置于稅收執(zhí)法過程中要求強制完成，變被動為主動，變?nèi)朔罏闄C控，積極主動防御風險，避免了通過設(shè)置各種風險指標被動查找稅收執(zhí)法過程中存在的問題。同時，對模板中確定的風險點進行處理后，系統(tǒng)會主動保留處理痕跡，相關(guān)崗位、審核人都有了明確的責任，避免了通過設(shè)置風險指標難以確定相應(yīng)責任的問題。通過實現(xiàn)對廉政風險事項的實時監(jiān)控、主動防御，及時向稅務(wù)干部推送預警風險信息，防止執(zhí)法問題演變?yōu)榱䥺栴}，個別問題蔓延成普遍性問題，小問題累積成大問題。

　　全面監(jiān)控風險，提升風險防控水平。一是要實現(xiàn)全范圍監(jiān)控，把風險防控的觸角延伸到稅收執(zhí)法各方面，全部納入計算機自動監(jiān)控。二是要實現(xiàn)全過程監(jiān)控，通過廉政風險點與征管核心業(yè)務(wù)的深度融合，實現(xiàn)以信息化為依托的事前預警、過程監(jiān)控、事后核查，形成完整的廉政風險管控鏈條。三是要實現(xiàn)全方位監(jiān)控，對執(zhí)法風險和廉政風險點的用權(quán)流程、相關(guān)政策及文書，實現(xiàn)程序、實體并重。尤其是針對當前取消或下放審批事項后帶來的事后風險問題，要明確相應(yīng)的事后核查風險點，降低事后廉政風險的發(fā)生。

　　協(xié)調(diào)內(nèi)、外控機制，提升稅收管理和服務(wù)水平。通過將稅收執(zhí)法廉政風險防控系統(tǒng)與權(quán)力清單制度緊密結(jié)合，在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部清理確認權(quán)力事項，全面排查權(quán)力運行過程中存在的執(zhí)法風險和廉政風險點，依托信息技術(shù)將工作模板嵌入廉政風險防控信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對廉政風險防控的事前、事中和事后監(jiān)控，能夠有效實施對廉政風險的內(nèi)部控制。同時，推行網(wǎng)上審批，從外部對稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)督，從而實現(xiàn)內(nèi)控與外控的有機結(jié)合，促進稅收執(zhí)法行為的進一步規(guī)范，提升稅收管理和服務(wù)水平。